Как цессионарию учитывать полученные и выставленные счета-фактуры со ставкой НДС 0%?

Comments

• Цитата: Добрый день!По договору уступки права требования денежных средств наша компания является цессионарием, т.е. купила у цедента право требования денежных средств.Цедент выставил нам сч-ф на сумму долга (который мы погасили за должника) с 0 % ндс.

  Это не Вы погасили долг за должника, а заплатили за купленное право требование (имущественное право).
  НДС облагается в части разницы между продажно стоимостью долга и его номинальной стоимостью
  Если продажная (у Вас покупная) стоимость права требования равна или меньше номинальной стоимости долга, то НДС не облагается.
  Никаких "0% НДС" здесь быть не может.
  
  

  Цитата: Я так понимаю мы ее регистрируем в книге покупок.

  Не обязательно, поскольку там нет НДС.
  
  

  Цитата: Далее, когда должник погасит долг перед нами , мы тоже ему обязаны выставить сч-ф  с 0 % ндс и зарегистрировать ее у себя в книге продаж ?

  Ещё раз - никаких 0% НДС здесь быть не может. Либо НДС не облагается, лидо сумма НДС.
  Здесь тоже облагаться будет разница между суммой, полученной по долгу и покупной стоимостью права требования.
  Если купили дешевле, че получили от должника (это наиболее частое явление), то эта разница облагается по ставке 20% / 120%.
  Выписываете счет-фактуру с таким НДС в одном экземпляре для себя, поскольку должнику, погасившему долг, этот НДС не пригодится - он уже должен был получить счет-фактуру на полную сумму при приобретении товара, работ или услуг, по которым и возник данный долг.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо за такое разъяснение подробное! Есть какая-то сслыка на закон почему в сч-ф цедента выставленной в наш адрес должно быть указано "Без ндс" ?
  У нас контрагент должник- иностранное лицо, рассчитываться с нами он будет в счет договора поставки товара.  У нас с ним контракт, по которому он нам поставляет товар, мы не будем платить за товар на сумму вот этого самого долга.
  Как в этом случае с ндс  будет?
• Добрый день!
  

  Цитата: Есть какая-то сслыка на закон почему в сч-ф цедента выставленной в наш адрес должно быть указано "Без ндс" ?

  Потому, что в статье 164, пункт 1, в котором описаны все случаи применения ставки 0%, нет операций по договору цессии.
  Порядок обложения НДС при договоре цессии описан в статье 155 НК РФ "Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав".
  
  

  Цитата: У нас контрагент должник- иностранное лицо, рассчитываться с нами он будет в счет договора поставки товара.  У нас с ним контракт, по которому он нам поставляет товар, мы не будем платить за товар на сумму вот этого самого долга.Как в этом случае с ндс  будет?

  Всё будет точно так же.
  Просто взаимозачёт = оплате, вот из этого и исходите.
  
  И не забудьте согласовать свои взаимозачёты с банком, а то можно нарваться на солидный штраф.
  
  Успехов!
• Александр Погребс,  СПАСИБО!