Правомерно ли выставлены счета-фактуры со ставкой НДС 18%?

Question

Здравствуйте.Скажите пожалуйста, правомерно контрагенты выставляют в адрес нашей организации счета-фактуры со ставкой 18% датированные 2019 годом по услугам, которые они нам оказали в 2018 году?

User 1 · Answer

Маруся_72, Добрый день!Цитата:" В счетах-фактурах, оформленных в 2019 году, ставка НДС 18% (18/118) может указываться, в следующих ситуациях:-выставление корректировочных счетов-фактур к счетам-фактурам, оформленным до 01.01.2019 <п. 1.2 Письма ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667>;-выставление в первых числах января 2019 года с соблюдением пятидневного срока счетов-фактур на товары, отгруженные в последних числах декабря 2018 года <п. 3 ст. 168 НК РФ>;-составление налоговым агентом счета-фактуры при перечислении в 2019 году <п. 2.1 Письма ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667>;или оплаты за товары (работы, услуги), приобретенные в 2018 году у не состоящих на налоговом учете иностранных контрагентов;-или арендной платы за государственное (муниципальное) имущество за 2018 год."Источник: Главная книга

User 2 · Answer

Добрый день.правомерно контрагенты выставляют в адрес нашей организации счета-фактуры со ставкой 18% датированные 2019 годом по услугам, которые они нам оказали в 2018 году?Налоговая база по услугам определяется непосредственно после их оказания (ст. 167 НК). Применяется налоговая ставка, действующая на момент определения налоговой базы (ст. 166 НК). Если услуги оказаны в 2018 году, то исчисление налога производится по состоянию на момент определения налоговой базы - в 2018 году.То, что документы оформлены в 2019 году - это, конечно, нарушение, но санкций за это законодательством не предусмотрено.

User 3 · Answer

Sveto4Divny, большое спасибо за разъясненияЭльза Хасанова, большое спасибо за разъяснения

Правомерно ли выставлены счета-фактуры со ставкой НДС 18%?

Comments